【정착 첫해】W-4 5단계 중 모두가 쓰는 건 2개 세율 적는 서류 아님
2026-08-26｜상태：Guidance only｜시행：현행 IRS 규칙. 이 글은 기존 규칙 설명이며 새 규칙이 아님
입사 첫날 작성하는 서류 가운데 W-4는 가장 잘못 쓰기 쉬운 한 장입니다. 원인은 대개 이 서류가 하는 일을 오해하는 데 있습니다. 많은 분이 자기 세율을 고르는 서류라고 생각하거나, '보수적으로' 적는 편이 안전하다고 생각합니다. 실제 역할은 급여 때마다 세금을 얼마나 원천징수할지 고용주에게 알려 주는 것입니다. 원천징수가 많든 적든 한 해 동안 내야 할 세액은 바뀌지 않고, 연중에 미리 내느냐 세금 신고 때 추가로 내거나 돌려받느냐만 달라집니다.
다섯 단계 중 모두가 채우는 것은 1단계와 5단계뿐
양식은 다섯 단계로 나뉘며, 그중 모든 사람이 반드시 채워야 하는 것은 두 개뿐입니다. 1단계에는 인적 사항과 신고 지위를 적고, 5단계에는 서명합니다. 2단계부터 4단계까지는 본인 상황에 해당할 때만 작성합니다.
2단계: 본인에게 일자리가 여러 개이거나 배우자도 일하는 경우
2단계는 소득원이 여러 개인 경우를 다룹니다. 본인에게 동시에 일자리가 둘 이상 있거나, 부부 합산 신고를 하면서 배우자도 일할 때만 작성하면 됩니다. 이 단계가 있는 이유는, 여러 일자리의 급여를 합친 금액에는 보통 일자리별로 따로 계산할 때보다 더 많이 원천징수해야 하기 때문입니다. 세율 구간이 합산 소득을 기준으로 하기 때문입니다.
가장 틀리기 쉬운 규칙: 3단계와 4단계(b)는 한 곳에만 작성
이 단계에는 특히 틀리기 쉬운 규칙이 하나 있고, 틀리면 이중 원천징수가 생깁니다. 3단계와 4단계(b)는 '그중 한' 일자리의 W-4에만 적을 수 있고, 다른 일자리에서는 해당 칸을 비워 둬야 합니다. 국세청(IRS) 안내는 급여가 가장 높은 일자리 쪽에 적으면 원천징수가 가장 정확해진다고도 권합니다.
2단계 작성법 두 가지: 온라인 계산 도구 또는 워크시트
2단계를 작성하는 방법은 두 가지 중에서 고릅니다. IRS의 온라인 원천징수 계산 도구를 쓰거나(본인이나 배우자에게 자영업 소득이 있다면 이쪽을 권합니다), 양식에 딸린 복수 일자리 워크시트를 쓴 뒤 그 결과를 4단계(c)에 적는 것입니다.
3단계: 자녀와 부양가족 세액공제를 급여에 미리 반영
3단계는 자녀와 그 밖의 부양가족에 대한 세액공제를 다룹니다. 이 단계의 효과는 실수령 급여를 늘리고 세금 신고 때 받을 수 있는 환급액을 줄이는 것입니다. 세액공제가 세금 신고 때 한꺼번에 정산되는 대신 급여 때마다의 원천징수에 미리 반영되기 때문입니다.
4단계의 세 칸: 기타 소득, 추가 공제, 추가 원천징수
4단계는 그 밖의 조정이며 세 칸마다 용도가 있습니다. (a)에는 그 밖의 예상 소득(근로 소득과 자영업 소득 제외)을 적습니다. (b)에는 기본 표준공제 외에 청구할 것으로 예상하는 공제(항목별 공제와 그 밖의 공제 포함)를 적어 원천징수를 낮춥니다. (c)에는 급여 때마다 추가로 원천징수하기를 원하는 금액을 적으며, 복수 일자리 워크시트로 계산한 숫자도 여기에 포함됩니다.
부부가 각자 한 장씩 쓰고 둘 다 2단계를 비우면 차이는 이듬해에 나타남
미국에서 막 일을 시작한 사람에게 가장 문제가 되기 쉬운 것은 보통 2단계입니다. 부부가 각자 입사해 각자 W-4를 한 장씩 쓰고 둘 다 2단계를 채우지 않은 경우입니다. 이때는 일자리마다 자기가 유일한 소득원인 줄 알게 되어 합산 원천징수액이 실제 납부해야 할 세액보다 적어지고, 그 차이는 이듬해 세금 신고 때 한꺼번에 나타납니다.
입사할 때 할 일 하나: 가구의 소득원이 몇 개인지 확인
그래서 입사할 때 해 둘 만한 일이 하나 있습니다. 가구에 소득원이 몇 개인지 확인하고, 하나가 아니라면 위의 규칙대로 2단계를 처리하면서 3단계와 4단계(b)는 급여가 가장 높은 일자리 쪽에 몰아서 적는 것입니다.
본 사이트에는 관련 글이 몇 편 더 있습니다. 예납세의 1,000달러 기준과 가산세가 면제되는 90／100／110 세 가지 안전 구간(원천징수가 부족할 때의 보완 경로), 신고 지위는 12월 31일을 기준으로 판단한다는 점, 그리고 합산 신고의 연대 책임입니다.
📌 이 주제의 전체 흐름을 한 편으로 정리했습니다: 한눈에 정리／정착 첫해 서류와 양식 무엇부터 처리할까
이 글은 양식의 구조와 각 단계의 용도를 설명하며, 세무 조언이 아닙니다. 개인별 올바른 작성법은 소득 구조와 청구할 수 있는 세액공제·공제에 따라 달라지니 IRS 공식 안내나 자격을 갖춘 세무 전문가의 의견을 기준으로 하시기 바랍니다.
영향 대상：미국에서 고용되어 일하며 원천징수 신고서를 작성하거나 조정해야 하는 사람, 특히 맞벌이 또는 일자리가 여러 개인 가구
아직 확실하지 않은 부분：연도별 양식 버전의 세부 차이, 자영업 소득이 있는 사람의 처리 방식은 이 글에서 확인하지 않음
이 내용은 일반 정보이며 법률·이민·재정 자문이 아닙니다. 개인 상황은 자격을 갖춘 전문가에게 확인해 주세요.