【落地第一年】W-4的5個步驟只有2個人人要填 不是在填稅率
2026-08-26｜狀態：Guidance only｜生效：現行國稅局規則。本文為既有規則說明，非新規則
到職第一天要填的表格裡，W-4 是最容易被填錯的一張。原因通常是誤解了它在做什麼——很多人以為那是在選擇自己的稅率，或以為填得「保守一點」比較安全。它實際上的作用是告訴雇主要從每次薪資中預扣多少稅，而預扣多寡不改變你全年應納的稅額，只改變你是在年中先繳、還是在報稅時補繳或退回。
五個步驟裡 只有第一步和第五步人人要填
表格分為五個步驟，而其中只有兩個是所有人都必須填的：第一步填個人資料與申報身分，第五步簽名。第二到第四步只在適用於你的情況時才填。
第二步：本人多份工作 或配偶也有工作
第二步處理的是多份收入來源：本人同時有一份以上工作，或是夫妻合併申報而配偶也有工作時，才需要填。它存在的理由是——多份工作合計的薪資，通常應該比每份工作各自單獨計算時預扣更多，因為稅率級距是以合計所得為基礎的。
最容易做錯的規則：第三、四(b)只填在一份上
這一步有一個規則特別容易做錯，而且做錯會造成雙重預扣：第三步與第四步(b) 只能在「其中一份」工作的 W-4 上填，其他工作的那幾欄要留白。國稅局的說明並建議，填在薪資最高的那一份工作上，預扣會最準確。
第二步的兩種填法：線上試算工具或工作表
第二步的填法有兩種選擇：使用國稅局的線上預扣試算工具（若本人或配偶有自營收入，建議用這個），或使用表格所附的多份工作工作表，再把結果填入第四步(c)。
第三步：子女與受扶養人抵免提前反映在薪資
第三步處理的是子女與其他受扶養人的抵免。這一步的效果是增加實領薪資、減少報稅時可能拿到的退稅——因為抵免被提前反映在每期的預扣上，而不是等到報稅時才一次結算。
第四步三個欄位：其他收入、額外扣除、額外預扣
第四步是其他調整，三個欄位各有用途：(a) 填其他預估收入（不含工作與自營收入）；(b) 填預期可主張的、基本標準扣除額以外的扣除（含列舉扣除與其他扣除），用以降低預扣；(c) 填希望每期額外預扣的金額，包含多份工作工作表算出來的數字。
夫妻各填一份、都沒填第二步 落差隔年才出現
對剛開始在美國工作的人，最容易出問題的通常是第二步。夫妻雙方各自到職、各自填了一份 W-4、而且都沒有填第二步——這種情況下每一份工作都以為自己是唯一收入來源，合計預扣就會低於實際應納稅額，落差會在隔年報稅時一次出現。
到職時做一件事：確認家中有幾份收入來源
所以到職時值得做的一件事是：確認家中有幾份收入來源，若不只一份，就依上述規則處理第二步，並把第三、四(b) 步集中填在薪資最高的那一份上。
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本文說明的是表格的結構與各步驟的用途，不構成稅務建議。個人的正確填法涉及所得結構與可主張的抵免扣除，請以國稅局官方說明或合格稅務專業人員的意見為準。
影響對象：在美國受僱、需要填寫或調整預扣申報表的人，尤其是雙薪或多份工作的家庭
還不確定的部分：各年度表格版本的細部差異、以及自營收入者的處理方式，本文未展開查證
此內容為一般資訊，不構成法律、移民或財務建議；請依個人情況向合格專業人士確認。